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个体经营户如何交税「个体户营业税怎么交」

来源:   2023-08-25 14:16:28



个体工商户要交的核心税种是:增值税和个人所得税。

一、增值税

1.增值税分为小规模纳税人和一般纳税人


(1)小规模纳税人。只要是年营业额在500万以内的,基本上是属于小规模纳税人。在疫情期间,国家对小规模纳税人有优惠政策,比如,只有增值税普通发票的业务,免征增值税。


(2)一般纳税人。只要是年营业额超过500万的,就属于一般纳税人。一般纳税人有6%、9%、13%等税率,具体适用哪种税率,主要是看你的主营行业。比如做工程的,对应的税率就是9%;卖货物的,对应的税率就是13%;软件开发或做服务的,对应的税率就是6%,等等情况。


(3)一般纳税人税额计算方法,就是用销项减进项得出差额,再用这个差额乘以对应的税率来进行征税。增值额越高,那么交税就越高。


二、个人所得税



1.个体工商户的个人所得税也有两种:


(1)工资薪金个人所得税:

工资薪金个人所得税,它是针对公司的员工来代交,由员工来承担的。如果公司给员工发的工资超过5000元,针对超出起征点的这部分工资,就要适用3%到45%的七级累计税率进行缴纳。一般情况下,月薪在1万元左右的,扣除免征额,扣除个人承担的社保,扣除7个专项附加扣除之后,基本上不用怎么交个人所得税了。不管员工是否要交个税,公司都应做好个税申报,尽到代扣代缴义务。


(2)生产经营个人所得税:


生产经营个人所得税,它是针对老板来交的。具体征收方式,一种是核定征收,一种是查账征收。



a. 核定征收:如果没有专业的会计,没有建账建制,那么税务局就会给一个惩罚条款。也就说,如果你算不出利润和成本,可以算出来收入。那么税务局就按照你收入的百分比来征税。比如说按收入额的2%来征税。如果一年有500万的营业额,就是交10万元的个人所得税。这个就是核定征收。


b.查账征收。如果你有自己的会计,有建账建制,并且能够准确地核算出收入、成本、费用和利润。比如说年收入是1000万,成本是700万,费用大概是160万,那么利润就是140万,那么这部分的利润就在5%到35%之间来选择对应的税率。140万对应的税率是35%,那么就要交49万的个人所得税。这个就是查账征收。



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