常州旷达科技关键审计事项
来源： 2023-11-26 18:16:01
公司主营业务为汽车内饰面料及饰件的研发、生产和销售，及光伏电站的投资运营。
门口停了2个班车
内部环境分析
企业资源与能力分析
1、全产业链一体化优势。
2、规模化生产管理。
3、持续新产品研发。
4、广泛的客户服务网络。
大门，停了不少车
受汽车行业景气度下降、原材料成本上升，及上年同期资产出售获得一次性收益等因素共同影响，报告期内，公司实现营业收入17.7亿元、同比减少23.76%；实现归属于上市公司股东的净利润2.3亿元、同比减少39.71%。
大门
西区
沈介良先生：中国国籍，无境外永久居留权。1953年2月生，中共党员，高级经济师。历任武进县旷达汽车内饰厂厂长、武进市旷达汽车织物集团有限公司董事长，江苏旷达汽车织物集团股份有限公司董事长、总裁。目前为公司董事、董事长。沈介良先生目前持有公司股份685,821,524股，为公司控股股东、实际控制人。
旷达科技公司主要从事汽车内饰面料生产、销售及光伏发电业务。2018年度，主营业务收入174,141.09万元，营业收入金额重大且为关键业绩指标，根据审计报告附注三、28披露的收入确认具体会计政策，收入确认政策多样，收入确认的时点会涉及管理层判断，且存在可能操纵收入确认时点以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认作为关键审计事项。
员工下班了
我们针对该事项实施的审计程序主要包括：
（1）了解、评估了管理层对旷达科技公司与收入确认相关的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；
（2）选取样本检查销售合同，识别与风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价公司收入确认时点，进而评估公司收入确认政策；
（3）执行分析性复核程序，检查收入构成、毛利率等波动的合理性；
（4）针对国内销售，选取样本，通过全国企业信用信息公示系统对当期变化较大的客户进行工商资料查询；检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售订单、出库单、客户签收回单、销售发票、回款单据、对账单/结算单及电力结算单等，特别关注了资产负债表日前后的样本计入的会计期间；
（5）针对出口销售，将增值税纳税申报表以及免抵退税申报表与账面记录进行核对；检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、出库单、装箱单、出口专用发票及报关单等，特别关注资产负债表日前后的样本计入的会计期间；
（6）在抽样的基础上，对本年度交易额、应收账款余额实施函证程序，对未回函的应收账款实施替代测试程序。
截至2018年12月31日，旷达科技公司合并财务报表存货账面余额24,364.49万元，已计提存货跌价准备3,363.41万元，旷达科技公司管理层每个资产负债表日按审计报告附注三、13披露的会计政策对存货进行减值测试，同时考虑持有存货的目的，存货可变现净值的确定需要管理层对存货的售价至完工时将要发生的成本、销售费用以及相关税费的金额进行估计，还需考虑资产负债表日后事项的影响。由于管理层在计提存货跌价准备时需要作出重大判断，因此，我们将其作为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对该事项实施的审计程序主要包括：
（1）了解并评价公司与存货减值相关的内部控制设计和运行，并对关键控制运行的有效性进行测试；
（2）对存货实施监盘，对委托代保管存货实施函证及监盘程序，确定期末存货数量，观察存货状态及存放情况；
（3）对于能够获取公开市场销售价格的产品，独立查询公开市场价格信息，并将其与估计售价进行比较，对于无法获取公开市场销售价格的产品，选取样本，将产品估计售价与最近或期后的实际售价进行比较；
（4）选取样本，比较当年同类产品至完工时仍需发生的成本，对公司估计的至完工时将要发生成本的合理性进行评估；
（5）获取存货跌价准备计提明细表，检查计算存货跌价准备所依据的资料、假设及计提方法，并抽样重新计算存货可变现净值及跌价准备。
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