税务总局发布专项附加扣除诚信申报‘五提醒’

2019年1月1日起，新个税正式实施，然而目前个税专项附加扣除方面还有很多问题大家没弄清楚。

比如：个税APP到底怎么使用？工资没到5000元是否需要扣除？员工填写完专项附加扣除信息后，HR如何获取？以上一系列问题，今天统一回复。

一、税务总局发布专项附加扣除诚信申报‘五提醒’

税务总局对于个税专项附加扣除申报相关问题做了全面的回复。

·第一，请依法留存与享受专项附加扣除相关的证明资料，比如子女在境外接受学历教育、享受子女教育扣除的纳税人，需要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育证明资料。

如果您已经申报某项专项附加扣除，又没有留存这些证明资料，将会影响您享受专项附加扣除。

·第二，请在2020年1月1日（含）后申报大病医疗扣除。

由于大病医疗扣除需要累计计算个人全年发生的医疗支出自行负担金额，所以只能在2019年度结束后才能申报享受。

·第三，请勿同时申报住房贷款利息和住房租金扣除。

您只能选择住房贷款利息或者住房租金中的一项扣除。同时符合两项扣除条件的，可根据个人情况自行选择其中一项扣除。

·第四，申报享受职业资格继续教育的，填报的相关证书发证或批准日期应该在2019年1月1日（含）之后。

专项附加扣除自2019年1月1日起实施，因此发证（批准）日期在这一时间之后的才能依法享受扣除。

·第五，申报子女教育扣除的，父母双方总扣除金额请勿超过每个子女每月1000元的标准。

如果父母双方享受子女教育扣除，需要在协商一致的基础上进行申报。如果双方都按照1000元/月的扣除标准申报，将影响双方子女教育扣除的享受。

以上就是本次新政的重点内容了，下面再为大家讲解一下，个税申报的实操办事指南。

二、个人所得税APP新版13大功能逐条解析

1、多种实名认证注册方式，让您首次使用系统更方便、更安全;

（提供APP人脸识别和大厅注册码两种方式。）

2、完善个人信息，让税务局能更方便联系到你;

（个税重心变为纳税人，开启G2C模式；以后税务能直接联系到每个人。）

3、提供专项附加扣除信息采集，包括采集子女教育，大病医疗，继续教育，贷款利息，住房租金，赡养老人等专项附加扣除；可选择年度申报时扣除，也可指定扣缴义务人在预扣预缴申报时扣除享受；重要功能！目前专项附加扣除信息申报有

①远程办税端-个人所得税APP

②远程办税端-自然人办税服务平台WEB

③电子EXCEL

④纸质报表等四种方式。

第①②种方式无需额外提交纸质打印报表签字，第③④种需要打印纸质并签字盖章留存。

注意：现在市场上所有非上述①②的官方软件系统无论“薪税保”还是企业自己开发的都属于第三方软件，都应当留存纸质签字报表。

国税总局60号公告第22条：“扣缴义务人和税务机关应当告知纳税人办理专项附加扣除的方式和渠道，鼓励并引导纳税人采用远程办税端报送信息。”文件明确鼓励并引导的是①②种方式。

预计未来个人直接采用国税总局官方发布“个人所得税”APP会是主流方式。

4、提供优惠备案功能，让你了解自己是否能享受优惠；

（这里主要指的是残疾、烈属、孤老等可享受优惠情形；税收优惠减免需要备案后才能享受。）

5、随时进行完税信息查询，完税证明电子化打印和下载，方便到其他政府部门及机构办事使用；

（未来完税证明电子化，个人纳税透明化。文书样式为国税总局公告[2018]55号、税总函[2018]628号文件最新样式。）

6、为综合所得年度申报提供预填表，确认无误后可一键完成申报；

（未来的总和所得汇算清缴的申报也将通过个人所得税APP进行，如果不需要筹划或者没有别的问题，操作本身将会非常便利。）

7、提供电子缴税，申报完需要缴纳税款，可选择多种缴税方式快速完成缴税支付；

（提供了电子缴税直接支付功能，这实际上也意味着纳税申报从以前的C2B2G代扣模式向C2G直通模式的重心转化过渡。）

8、提供电子退税，申报完产生多缴需要退税的，可快速完成退税申请；

（汇算清缴完全可以自行申报完成，个人所得税APP支持缴税支付也支持绑定银行卡直接退税到个人。）

9、为纳税人取得分类所得、无扣缴义务人等情形提供自行申报功能；

（特殊情形下的个人自行申报。）

10、为个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，提供经营所得个人所得税月（季）度预缴申报、年度申报、多处汇总年度申报；

（个体户、个独、合伙的个人自行申报，预缴申报和汇算清缴都支持。）

11、提供消息提醒，为纳税人提供政策风险提示、税收优惠提醒等服务；

（个人所得税APP直通C端，除了税收优惠提醒之外也会直接提示政策风险。以纳税人为中心的征管模式下，三方都需要转变思维：税务从以前2B征管思维转为直接提供2C涉税服务，企业从以前代扣模式下信息隔离思维模式转变为并行模式下的信息透明，个人也要增强税务政策学习和纳税意识。）

12、可查询自己办理的信息采集、申报、缴税、退税等业务办理情况；

（个人所得税APP直通C端实现了信息透明。）

13、对发现身份信息有被冒用等情况下，可以发起争议核实，由税务机关核实处理。

（个人所得税APP新版支持了争议申诉；任职受雇下能看到所有工资薪金所得报税单位，如果个人发现有不认识的陌生单位，先不用紧张，应当先和单位HR、财务核实有无使用劳务派遣、薪资代发等第三方人力资源服务；以及回忆自己是否有存在多重雇佣、兼职、共享平台、多点取酬、非全日制、打零工等社会化用工的情况；如果以上情况都没有，确有冒用嫌疑的可以直接联系显示单位或者提起争议申诉，税务机关会核实处理。）

三、4步填报专项附加扣除信息

01首页选择“我要申报专项附加扣除”

在“我要申报专项附加扣除”栏目中，选择你需要扣除的项目。

02填写或确认基本信息

03填写专项扣除信息

04填写其他信息

注意：除了手机APP减免个税app，个人也可通过网页端办理。在登录当地电子税务局网站，完成注册，并实名登录网页 WEB 端后，可以自主填报专项附加扣除信息。

四、3种方式获得员工填写的专项附加扣除信息

获得专项附加扣除信息，官宣有3种方式：

①纸版表格提交单位，

②填写电子表格减免个税app，

③通过远程办税端（网页或者个税所得税App）。

下面主要为大家讲一讲大部分公司都在实行的第3种方式：通过远程办税端（网页或者个税所得税App）。

直接进入企业的自然人税收申报系统，就可以获取员工填写的信息，也需要4步：

01升级系统

我们需要把自然人税收管理系统扣缴端，升级为最新版本。

02增加报税人员，下载更新

进入2019年适用表格后，人员信息采集中，添加需要报税人员，在专项附加信息采集处，单击下载更新，系统会自动下载已经向单位提交专项附加扣除信息的员工的信息。

03判断抵扣额度

单击此条信息，就可以根据具体情况，判断抵扣额度了。税务局为了最大限度的保持个人隐私信息，对数据进行了脱敏处理，因此，看到的身份证信息，会被打星号。

04预填专项附加扣除

如果企业人员较多的话，可以先下载专项附加扣除信息，然后进入综合所得申报模块，单击预填专项附加扣除按钮，系统会将专项附加扣除采集到的信息，自动填写在已经添加的工资薪金所得纳税人的对应位置。HR可以通过导出整个表格获得专项抵扣数据。

解答完毕，那就是发放福利的环节啦

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