个人二手住房买卖双方要缴纳哪些税 「个人二手房买卖双方税费」
来源： 2023-04-11 14:16:21
随着生活水平的提高，实际生活中我们可能面临“小房换大房”，则可能涉及二手房销售，今天带大家梳理下二手住房销售的涉及的税费。注意本文梳理的是住房，不是门面、写字楼和酒店等商业房。
卖方缴纳的税费
增值税及附加税
印花税
土地增值税
个人所得税
买方缴纳的税费
契税
印花税
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首先我们来看一下卖方交易过程中要交什么税具体规定：
情形一：
住房购买不满2年，您需要缴纳如下税费：
增值税
5%
城建税
按所属地区适用税率征收(市区7%，县城、镇5%，其他1%)。
2019年1月1日至2021年12月31日期间按适用税率减半征收。
教育费附加
以实际缴纳的增值税税额为计税依据，按3%征收。
2019年1月1日至2021年12月31日期间按适用税率减半征收。
地方教育费附加
以实际缴纳的增值税税额为计税依据，按2%征收。
2019年1月1日至2021年12月31日期间按适用税率减半征收。
个人所得税
能提供房屋原值凭证的，按实际成交价格减除房屋原值、转让过程中缴纳税金及有关合理费用后的金额为应纳税所得额，按20%税率申报缴纳“财产转让”个人所得税。其余按1%核定征收率征收。
土地增值税
暂免征收
印花税
暂免征收
情形二：
住房购买满2年（含2年）不满5年，需要缴纳如下税费：
增值税
免征，（北京市、上海市、广州市和深圳市除外）
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
免征，（北京市、上海市、广州市 和深圳市除外）
个人所得税
能提供房屋原值凭证的，按实际成交价格减除房屋原值、转让过程中缴纳税金及有关合理费用后的金额为应纳税所得额，按20%税率申报缴纳“财产转让”个人所得税。其余按1%核定征收率征收。
土地增值税
暂免征收
印花税
暂免征收
情形三：
住房购买满5年（含5年）的，需要缴纳如下税费：
增值税
免征
城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
免征
个人所得税
情况1：如果是“家庭唯一生活用房” 免征。
情况2：如果不是“家庭唯一生活用房” ，能提供房屋原值凭证的，按实际成交价格减除房屋原值、转让过程中缴纳税金及有关合理费用后的金额为应纳税所得额，按20%税率申报缴纳“财产转让”个人所得税。其余按1%核定征收率征收。
土地增值税
暂免征收
印花税
暂免征收
个人买房交易过程中要交什么税具体规定：
情形一：家庭首套住房
90平方米及以下住房缴纳1%契税
90平方米及以上住房缴纳1.5%契税
情形二：家庭第二套住房
90平方米及以下住房缴纳1%契税
90平方米及以上住房缴纳2%契税
情形三：家庭第三套及以上住房
按照3%缴纳契税
案例：
2021年3月，A先生将一套购置于2020年3月的某市区住房出售给B先生，房屋面积为100平方米，售价为100万元(不含税价)，无法提供房屋原值凭证。该住房不是A先生家庭的唯一生活用房，是B先生家庭的首套房。则该交易中A先生和B先生分别需要缴纳如下税费：
A先生缴纳情况
1、增值税：出售的房屋购置时间不满2年，需要缴纳增值税：1000000*5%=50000（元）
2、城市维护建设税：5 0 0 0 0 * 7%* 5 0%=1 7 5 0元
3、教育费附加：5 0 0 0 0 * 3%* 5 0%=7 5 0元
4、地方教育附加：5 0 0 0 0 * 2%* 5 0%=5 0 0元
5、个人所得税：因A先生未能提供房屋原值凭证，因此个税所得税按1%核定征收。需要缴纳个人所得税：1000000*1%=10000（元）
6、土地增值税：暂免征收。
7、印花税：暂免征收。
B先生缴税情况
1、契税
该住房是B先生家庭的首套住房且房屋面积大于90平方米，因此按1.5%税率征收契税。需 要缴纳契税=1000000*1.5%=15000（元）
2、印花税：暂免征收。
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