财政部等五部门联合开展个人税收递延型商业养老保险试点

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文丨微乐保

2765字，约需5分钟阅读

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《经济参考报》记者从财政部获悉，财政部等五部门日前联合印发《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（以下简称通知），明确自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点减免个税是什么意思，试点期限暂定一年。

通知称，对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除；计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税；个人领取商业养老金时再征收个人所得税。

其中，个人缴费税前扣除标准方面，通知明确，取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主等，其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。

通知称，对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。

通知还明确，试点结束后，根据试点情况，结合养老保险第三支柱制度建设的有关情况，有序扩大参与的金融机构和产品范围，将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围，相应将中登公司平台作为信息平台，与中保信平台同步运行。第三支柱制度和管理服务信息平台建成以后，中登公司平台、中保信平台与第三支柱制度和管理服务信息平台对接，实现养老保险第三支柱宏观监管。

1一张图读懂，什么是个税递延型养老保险政策？

三句话以蔽之，即：

①国家试点，通过特定的“免税”养老保险产品，工作时每月小额存入，退休时分期领取，鼓励公民个人进行养老投入。

②存入时，在一定限额内允许免于征收当期个税；领取时，再以低税率征税，来实现个税减免。

③由于这种养老投资的本金免税，特定情况下，投资收益极高。

或者，再来切分下这个名词：

个人税收|递延型|养老保险

FQ

＆A

Q：我以前似乎有印象，企业年金和补充养老金也可以免征所得税，是怎么回事？

A：通常是指“企业所得税”，而不是“个人所得税”

2政策对哪些人群会比较有吸引力？

首先，其实除了公司给我们缴纳的社保基本养老保险外，无论是补充养老保险、企业年金，还是个人购买的养老保险，都需要缴纳个税的，或者说，是拿了税后的工资去购买的。个人收入越高，个税税率也就越高，购买市场养老、理财产品时实际越不划算：

（对于扣除社保后的万元户们来说，每月扣缴的税费不是一点点）

所以别羡慕收入高的人有着大额的投资理财，说不定每份理财他们为此要缴25%甚至更多的税。投资时的“本金率”并不高。

而在福利新政之下，有养老投资需求的人员购买这款特定的养老保险，通过如下方式，可实现个人所得税优惠：

记住政策有很多6就行了

先免、后征，用一句话归纳一下就是：

“等于把免税额以内的部分，统一为了7.5%的税率，在养老金领取时再予征收。”也就意味着：

那么两者的界限在哪里呢？随便画个图，感受一下：

• 两者的交叉点出现月工资薪金收入5200元左右（或扣除社保前，通常意义的税前6300元），少于该收入的，实际纳税反而更高。

• 比较明显的税差出现在月工资薪金大于收入8500元时（或税前10300元）

• 每月工资薪金万元时减免个税是什么意思，每年可省税近1000元。这档收入，符合多数外企白领的薪资水平。因此，个人认为，是一款值得购买的政策性产品。

（以北京社保及公积金缴纳标准为例）

3何时可以领取？领取的政策是怎样的？

官方是这样定义的：“个人达到国家规定的退休年龄时，可按月或按年领取商业养老金，领取期限原则上为终身或不少于15年。个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的，可以一次性领取商业养老金”，其中，涉及的多个概念，我们来一一解读：

此外，一旦身故、全残或确诊重大疾病也可以触发领取的设定，大大活化了资金的灵活性。毕竟中国人的一生有70%的概率会患25种重大疾病中的一种。

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