住宅物业开发商税

谁可能会受到影响

从事英国住宅物业开发且年利润超过 2500 万英镑的公司或公司集团。

措施的一般描述

这项措施将引入一项新的 4% 的税，适用于最大的住宅房地产开发商在英国住宅房地产开发中获得的利润。

政策目标

税收是政府建筑安全一揽子计划的一部分，旨在结束不安全的覆层，让房主放心，并支持对住房市场的信心。鉴于拆除不安全覆层的相关成本很高，政府认为，寻求住宅房地产开发领域最大开发商的公平贡献来为其提供资金是正确的。

措施的背景

新税由前任住房、社区和地方政府大臣、议员罗伯特·詹里克 (Rt Hon Robert Jenrick) 于 2021 年 2 月 10 日宣布。

关于新税设计的咨询于 2021 年 4 月 29 日启动，一直持续到 2021 年 7 月 22 日。

关于立法草案的进一步技术咨询于 2021 年 9 月 20 日启动，一直持续到 2021 年 10 月 15 日。

对咨询的回应已在 2021 年秋季预算中公布。

详细提案

手术日期

该税将于 2022 年 4 月 1 日起适用于在该日期或之后结束的会计期间确认的住宅房地产开发产生的利润。

如果公司的会计期间跨越 2022 年 4 月 1 日，会计期间的利润将按时间分配，以确定开始日期之前和之后下降的金额。

现行法律

住宅物业开发产生的利润税是新的立法。计入税款的利润的计算基于公司税的现有规则。将使用与公司税相同的申报表和系统来报告和支付税款，因此将适用 1998 年财务法附表 18 中的行政立法。

拟议修订

将在 2021-22 年财政法案中引入立法，以建立住宅房地产开发商税 (RPDT)。

该税将适用于从英国住宅房地产开发中获得利润的公司，但仅适用于该集团每年从该活动中获得的利润超过 2500 万英镑的情况。这将通过为每个群体提供 2500 万英镑的年度津贴来实现，以用于一年的利润。如果不超过该限额，则无需报告住宅物业开发利润。利润的计算将从与公司税相同的基础开始，然后进行调整以仅识别与住宅房地产开发活动相关的利润。在财务成本方面也将受到限制。

2500 万英镑的免税额可由集团在其公司之间分配，超过该免税额的利润将按 4% 的税率征税。

任何应付税款都将作为公司公司纳税申报表的一部分进行报告和支付。

影响总结

财政影响(百万英镑)

这些数字载于 2021 年秋季预算表 5.1，并已获得预算责任办公室的认证。更多细节可以在与 2021 年秋季预算一起发布的政策成本计算文件中找到。

经济影响

预计该措施不会对宏观经济产生任何重大影响。预计对房价和交易的任何影响都可以忽略不计，因为新建建筑仅占整体市场交易的一小部分。

本节中使用的术语是根据预算责任办公室的间接影响程序定义的。这将适用于例如影响通货膨胀或增长的措施。您可以通过下面列出的电子邮件地址请求有关此措施的更多详细信息。

对个人、家庭和家庭的影响

该措施预计不会直接影响个人，因为它只会影响企业。预计这项措施不会影响家庭的形成、稳定或破裂。

平等影响

该税预计不会直接影响具有受保护特征的个人或团体，因为它将是对企业征收的税。

预计税收不会影响房价。如果有影响，它将落在购买住宅物业的个人身上，这预计与现有的房屋所有权分布一致。该措施预计不会影响任何受保护组的这种分布。

对包括民间社会组织在内的企业的影响

预计该措施对在英国进行住宅物业开发的少数​​大型集团的运营影响可以忽略不计。已同意该税将作为公司税的延伸交付，因此以与公司税相同的方式报告和支付，最大限度地减少对受影响企业的影响，因为他们中的大多数人已经了解如何计算利润公司税。这些团体将被要求计算英国住宅开发活动产生的年度利润，调整利润以考虑津贴和其他扣除额，然后应用RPDT税率来确定应缴税款。

一次性费用将包括熟悉新税种，还可能包括提高技能或培训员工，以及更新软件以反映新税种。持续成本可能包括保存记录以支持计算住宅物业开发产生的利润，以及对住宅利润进行额外估值以准确确定利润计算。进一步的持续成本将是每年提供最少的额外信息，作为正常公司纳税申报表的一部分。

将发布指南，向受影响的人提供建议，并提供支持以帮助他们理解。

预计这项措施不会对民间社会组织产生影响。

运营影响(百万英镑)(HMRC 或其他)

HMRC 将承担高达 865 万英镑的费用来更新公司纳税申报表和支持系统，以便可以报告和支付新税，以及监控和管理新税的人员成本。

其他影响

已经考虑了其他影响，但尚未确定任何影响。

监测和评估

RPDT将通过客户在提交公司纳税申报表和支付包含RPDT 的款项时提供的信息进行监控。从RPDT筹集的收入将记录在 HMRC 的年度税收收入统计出版物中。

政府会持续监察税务系统，并会持续检讨税务。