所有税种的计算公式「各种税种的计算方法」

来源： 2023-08-09 16:16:15

增值税
一般纳税人
应纳税额=本期销项税额本期进项税额转出-本期进项税额-上期留抵税额免抵退应退税额简易计税应纳税额
简易计税应纳税额=不含税销售额×征收率
小规模纳税人
应纳税额=不含税销售额×征收率
进口货物
应纳税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税完税价格关税消费税消费税
从价计征
应纳税额=不含税销售额×比率税率
从量计征
销售数量×定额税率
从价从量复合计征
注：只有白酒和卷烟采用应纳税额=不含税销售额×比率税率销售数量×定额税率附加税
城建税
应纳税额=（增值税消费税）×税率（7%、5%、1%）
教育费附加
应纳税额=（增值税消费税）×税率（3%）
地方教育费附加
应纳税额=（增值税消费税）×税率（2%）关税
从价计征
关税税额=应税进出口货物数量×单位完税价格×税率
从量计征
关税税率=应税进出口货物数量×单位货物税额
复合计征
关税税率=应税进出口货物数量×单位货物税额应税进出口货物数量×单位完税价格×税率企业所得税
预缴
按月（季）预缴税额=月（季）应纳税所得额×税率
查账征收
应纳税额=应纳税所得额×税率（25%、20%、15、10%）
应纳税所得额
直接算法
收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损
间接算法
会计利润总额±纳税调整项目金额
核定征收
应纳税额
应纳税所得额×适用税率
应税收入额×应税所得率×适用税率个人所得税
综合所得
预缴
工资薪金
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
劳务报酬
分情形按适用扣除费用和税率计算
稿酬
应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）
特许权使用费所得
分情形按适用扣除费用和税率计算
汇算清缴
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
经营所得
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
其他四项所得
应纳税额=应纳税所得额×适用税率房产税
从价计征
应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%
注：扣除比例：10%-30%从租计征
应纳税额=不含税租金收入×12%（或4%）
注：个人出租住房适用4%税率契税
应纳税额=不动产的价格×税率（3%-5%幅度税率）土地增值税
应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目×速算扣除系数城镇土地使用税
全年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税率资源税
从价计征
应纳税额=不含税销售额×税率
从量计征
应纳税额=课税数量×单位税额耕地占用税
应纳税额=实际占用耕地面积（平方米）×适用定额税率环境保护税
应纳税额=计税依据（污染当量数、排放量、分贝数）×适用税率车辆购置税
应纳税额=计税依据×税率（10%）车船税
应纳税额=年应纳税额/12×应纳税月份数印花税
按税率计征
应纳税额=计税依据×税率
按件计征
应纳税额=件数×5船舶吨税
应纳税额=船舶净吨位×定额税率烟叶税
应纳税额
烟叶收购金额×税率
收购价款（1 10%）×税率