个人转让房屋需要缴纳哪些税费？我必须支付印花税吗？

国内二手房市场总体活跃，但房产持有期限不同，过户过程中涉及的税费也不同。那么个人转让房屋需要缴纳哪些税费呢？我必须支付印花税吗？如果你对相关问题感兴趣，不妨听听志军的分享！

个人转让房屋需要缴纳哪些税费？我必须支付印花税吗？

印花税是必须的。个人转让住房要缴纳哪些税主要有:

印花税

按规定金额的0.5‰计算，其中:个人出售或购买房屋免征印花税。

注:继承、赠与、交换、分割都是不可避免的。

增值税

(一)个人转让购买住房

(一)购买不满2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；

(2)个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售。

①北京、上海、广州、深圳以外地区免征增值税。

②在北京、上海、广州、深圳，个人购买2年以上(含2年)的非普通住房，按销售收入与购房款的差额，按5%的税率缴纳增值税；个人将购买2年以上(含2年)普通住房对外销售的房产买卖税费计算，免征增值税。

政策依据:财税[2016]36号附件3

(二)个人销售自建住房免征增值税；

(三)家庭财产分割涉及的个人无偿转让不动产，免征增值税。

根据财税〔2016〕36号附件3(过渡政策)，个人无偿转让涉及家庭财产分割的不动产，免征增值税，包括:离婚财产分割；

无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；向负有直接赡养或者扶养义务的赡养人或者扶养人无偿赠与；

产权人死亡，其法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。

附加税费

从2019年1月1日起，增值税小规模纳税人(含个人自然人)按缴纳的增值税金额减半征收。

免征增值税的个人，免征城市维护建设税及附加。自2016年2月1日起，对月销售额或营业额不超过10万元(季度销售额或营业额不超过30万元)且按月纳税的缴费义务人，免征教育费附加和地方教育费附加(含一般纳税人在内的个体经营户，但按时间纳税的个人自然人除外)。

(1)城市维护建设税=增值税× (1%或5%或7%)。纳税人所在地在市区的房产买卖税费计算，税率为7%；纳税人所在地在县、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市、县、镇的，税率为1%。

(2)教育附加=增值税× 3%

(3)地方教育附加=增值税× 2%

政策依据:财税[2016]12号、财税[2019]13号、总局公告2019年第4号。

个人所得税

根据国税发[2006]108号规定，个人转让二手房取得的所得，按照财产转让所得征收个人所得税。计算时，房产原值、转让房屋过程中缴纳的税费及相关合理费用，经税务机关审核后，可从收入中扣除。

合理费用是指纳税人按照规定实际支付的房屋装修费、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。

(一)支付的房屋装修费用。纳税人能够提供实际支付装修费用的统一税务发票，且发票上所列付款人名称与被转让房屋产权所有人名称一致的，经税务机关审核，被转让房屋转让前实际发生的装修费用可在以下规定比例内扣除:

(1)已购公有住房和经济适用住房:最高扣除限额为原房屋价值的15%；

(2)商品房和其他房屋:最高扣除限额为房屋原值的10%。

纳税人购买的原房是装修房，即如果合同注明房价包含装修费(地板、洁具、厨具等。)，装修费不得再扣。

(2)住房贷款支付的利息。纳税人出售按揭贷款购买的住房，以贷款银行出具的有效证明为依据，扣除纳税人实际支付给贷款银行的利息。

(三)纳税人按照有关规定实际支付的手续费和公证费，凭有关部门出具的有效证明予以扣除。

根据国税发[2006]108号规定，纳税人未能提供完整、准确的原房屋价值凭证，不能正确计算原房屋价值和应纳税额的，税务机关可以根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定，对其实行核定征税，即按照纳税人住房转让所得的一定比例，核定其应缴纳的个人所得税。

具体比例由省税务局或省税务局授权的市税务局根据纳税人出售住房的面积、地理位置、建造时间、住房类型、住房平均价格水平等因素，在住房转让收入的1%-3%范围内确定。

根据财税字[1994]20号的规定，个人转让自有住房五年以上且为家庭唯一住房取得的所得，暂免征收个人所得税。

注意，以下情况不征收个人所得税:

(一)根据财政部、国家税务总局公布的2019年74号文件规定，无偿赠与下列情形的房屋产权，不征收双方个人所得税:

(1)房屋产权人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；

(二)房屋产权所有人将房屋产权赠与负有直接赡养或者扶养义务的赡养人或者扶养人的；

(三)房屋产权所有人死亡时，依法取得该房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

(二)根据国税发〔2009〕121号规定，离婚分析分割房屋产权属于夫妻双方对共同财产的处置，个人因离婚办理房屋产权转移手续时不征收个人所得税。

土地增值税

(1)适用税率

增值额不超过扣除项目金额50%的，税率为30%；

超过工程金额50%-100%的部分税率为40%；

超过工程金额100%-200%的部分税率为50%；

扣除项目金额的200%后，税率为60%。

(2)扣除项目包括:

(1)提供相关凭据(发票、契税凭证、合同协议及付款凭据、司法文书)的，按凭据记载的金额和每年增加的5%计入抵扣。

营业税发票及其他凭证，按照发票或凭证载明的金额计征；普通增值税发票，按发票所含增值税总额计算；增值税专用发票，按发票中未包含的增值税金额计价。

合理费用是指纳税人按照规定实际支付的房屋装修费、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。

(2)评估机构以“重置成本法”出具建筑物重置成本价的，按评估价和土地使用权证书记载的金额计入扣除项目。

(3)其他扣除:转让房产时缴纳的营业税及其附加、印花税；为计税而支付的房地产评估费；取得房产环节的契税(评估价中包含的契税除外)。

(3)扣除项目金额无法核实的，按定额征收土地增值税。

(4)其他

(1)个人住房转让免征土地增值税；

(2)个人将自有住宅房产进行交换的，经当地税务机关核实后，可免征土地增值税。

那就是个人办理房屋过户要缴纳的税费的答案。更多税务信息，请登录课堂咨询。

当然，如果你想学习更多有用的会计知识和财税政策，欢迎你加入课堂学习！

担保品划转后为啥不能融资买股票

相关文章：近亲属包括哪些人(选举近亲属包括哪些人) sql日期转换成数字（sql转换为日期格式） 买房要交哪些税和费用(个人买房要交哪些税) 继承房产要交税吗(继承房产要交税吗)