如何通过出售住宅获得免税并节省长期资本利得税

来源：腾讯 2021-02-03 19:23:30

出售持有期限超过24个月的住宅物业产生的利润被称为长期资本收益，并按20.80%的税率征税。人们可以通过多种方式节省长期资本利得税。

投资住宅

如果您已意识到出售住宅的任何长期资本收益，那么节省税款的第一选择就是利用《所得税法》第54条规定的免税条款。第54条要求您将长期的资本收益投资在印度购买任何其他住宅物业。投资既可以在现成的房屋中完成，也可以用于房屋建造。即使预订正在建设中的房屋，您也将其视为房屋的建造。如果您将资金投资于现成的住宅，则必须在出售住宅后的两年内进行投资。即使您在出售旧房之前的一年内购买了新房，仍可以申请长期资本收益免税。

如果您希望申请免税，则可以通过预订正在建设中的房屋或自己建造房屋来完成，房屋的建造应自房屋出售之日起三年内完成。即使您在出售该住宅之前已经开始建造该房屋，或者在出售该住宅之前预订了另一座住宅，只要在三年内完成建造并进行投资，您仍然可以申请免税是在销售日期之后制造的。

仅当在印度进行投资且仅在一处住宅中进行投资时，才可以主张根据第54条获得的长期资本收益免税。

仅投资一所房屋的要求有一个例外。2019年预算提出了一项一次性例外规定，即可以根据第54条要求免税长期资本利得税，方法是投资两处房屋，应纳税的长期资本利得总额不超过2千万卢比。出售一所房子。纳税人一生只能使用一次此例外。

如果未完全用于购置或建造房屋的资本利得金额，则未使用的资本利得金额必须存入资本利得帐户，并向银行开立。为了购置或建造房屋，可以在上述指定的时间段内提取和使用存入资本收益帐户的资金。如果三年内未使用存款额，则在三年期限结束的那一年，它应作为长期资本收益征税。

为了根据第54条要求免税而购买或建造的住宅物业，自购买之日起三年内不得出售或转让，否则，先前要求的免税资本收益将被没收并在第二笔财产转让的当年征税。如果新财产在两年前出售，则要求的免税额以及任何增值应作为短期资本收益征税。如果新房子在两年后但在三年完成之前出售，则应在新房子出售当年将其作为长期资本收益征税。

可能需要注意的是，第54条中的免税条款只能用于将印度从一处住宅出售给另一所住宅的应税长期资本收益中进行投资。您还可以通过出售多于一栋房屋的长期资本收益来主张减免，方法是将此类房屋的应税长期资本收益投资在一栋单独的住宅中，但反之则不成立。因此，您不能通过将长期资本收益投资于一栋以上的房屋来根据第54条要求获得豁免。在这种情况下，您的豁免将仅限于在一所房屋上进行的投资。如果投资是在整个建筑中进行投资的，则该豁免也可以使用第54条规定，该建筑被家庭用作单个住宅单元。即使在双层公寓或相邻的公寓中进行投资，在这种情况下也可以要求享受第54条规定的免税优惠。

资本收益债券投资

对于因出售住宅物业而产生的长期资本收益节省税款的第二种选择是将其投资于指定机构的指定资本收益债券。目前，农村电气化公司(REC)，印度国家公路局(NHAI)，铁路财务公司(RFC)和电力财务有限公司(PFC)被授权发行此类债券。这些债券的投资必须在出售住宅物业之日起六个月内进行。即使六个月的期限超出了提交所得税申报表的到期日，也无需按照第54条的要求在任何资本收益帐户中进行任何存款。目前，这些债券的利率为5.25 %每年，这些债券的期限为五年。

谁可以免除长期资本利得税?

通过投资于住宅物业获得免税的好处仅适用于个人，而且HUF仅进行评估。但是，所有被评估人都可以选择通过债券投资免税。您可以使用一种选择或两种选择的组合来要求出售住宅物业免征所得税，因为对一种选择没有要求限制(如果您已经就出售对另一种选择提出了要求)一所房屋的财产。